El Impuesto a las Ganancias es un gravamen que impacta en el salario de los trabajadores formales desde 1973 y retiene dinero de aquellos que están por encima del llamado mínimo no imponible. La medida se creó en 1932, bajo el nombre de Impuesto a los Réditos, en el gobierno de facto de José Félix Uriburu.
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El decreto ley 11.682 dispuso la formalización de un tributo que en sus orígenes estaba destinado para paliar el déficit fiscal y durante décadas solo afectó a ciertos bienes, empresas y a determinadas inversiones.
La norma había sido creada para que "caducara el 31 de diciembre de 1934″ y apuntaba a que "todos los réditos producidos a partir del 1 de enero de 1932 derivados de fuente argentina, a favor de argentinos o extranjeros, residentes o no residentes en el territorio de la República, quedan sujetos al gravamen de emergencia nacional".
Lejos de ser derogado, la medida fue confirmada y ampliada hasta alcanzar a los trabajadores, de modo tal que hoy se lo conoce como "impuesto al salario".
Al ser un impuesto coparticipable, su continuidad es también defendida por los gobiernos provinciales, que piden sostenerlo ante el riesgo de perder liquidez si llegara a derogarse. Por ello, más allá de que ha sido parte de proclamas proselitistas de distintas campañas electorales, pocas dudas quedan de que el Impuesto a las Ganancias llegó para quedarse.
Fue en el tercer gobierno peronista cuando el Impuesto a las Ganancias se extendió de modo tal que alcanzó a los salarios de los trabajadores siendo Juan Domingo Perón quien estableció la "cuarta categoría".
Con el esquema actual, el Estado puede retener hasta el 35% de los ingresos de los asalariados.
Mauricio Macri, en su campaña electoral previa a 2015, prometió la eliminación de la "cuarta categoría" del Impuesto a las Ganancias para terminar con el impacto que afecta a empleados y trabajadores, pero no solo lo mantuvo, sino que se duplicó la cantidad de contribuyentes afectados durante su gobierno.
Subir el piso del mínimo no imponible también se convirtió en una herramienta proselitista. Así, después de las PASO de 2019 hubo un alivio porque el gobierno de Cambiemos lo aumentó, como una medida tendiente a captar votos. Lo mismo sucedió en 2021, ya en la gestión del Frente de Todos, con una ley impulsada por el presidente de la Cámara de Diputados, Sergio Massa y a fines de septiembre pasado, cuando el presidente Alberto Fernández volvió a elevar el piso mediante un decreto.
Las cuatro categorías que componen el Impuesto a las Ganancias
Primera Categoría: ganancias generadas por el usufructo de los inmuebles urbanos y rurales.
Segunda Categoría: los ingresos obtenidos por acciones, intereses, dividendos, etc.
Tercera Categoría: ganancias de las sociedades y empresas unipersonales.
Cuarta Categoría: ganancias obtenidas por el trabajo personal (por ejemplo, cargos públicos; jueces, funcionarios o empleados del Poder Judicial nacional y de las provincias nombrado a partir de 2017; el trabajo de los empleados en relación de dependencia y las jubilaciones, pensiones, retiros o cualquier subsidio con origen en el trabajo personal, entre otros).
Hay algunos sectores exentos del pago como el Fisco nacional, provincial y municipal; sueldos de diplomáticos, agentes consulares y demás representantes de países extranjeros; las sociedades cooperativas, mutuales, instituciones religiosas, asociaciones, fundaciones y entidades civiles de asistencia social, salud pública, caridad y beneficencia, y las de cultura física o intelectual, entre otros.
El Impuesto a las Ganancias no sólo alcanza a trabajadores activos, sino también a jubilados que por el volumen de sus haberes resultan impactados por la aplicación de este gravamen.
Como su nombre lo indica, el impuesto es un porcentaje de la ganancia de ese trabajador o de la empresa. Además, las personas físicas residentes en el país pueden deducir sumas por ganancia no imponible, como por ejemplo cuando tienen familiares a cargo.
También se pueden deducir los intereses de créditos hipotecarios, el seguro de vida, las donaciones, los descuentos obligatorios por aportes a obras sociales, las cuotas de medicina prepaga, y gastos de hospitalización en clínicas y sanatorios, entre otras.
¿A partir de qué suma se paga Impuesto a las Ganancias?
Las remuneraciones a partir de las cuales los trabajadores empiezan a pagar Impuesto a las Ganancias será desde 2022 de $225.937. El salario mensual que se tiene en cuenta emerge de actualizar el ingreso de $150.000, definido por la Ley 27.617, con el 50,62% del RIPTE.
El incremento en las remuneraciones alcanzadas por el Impuesto a las Ganancias también se da para los salarios mensuales de entre $225.937 y $260.580 brutos. La medida también exime del pago del Sueldo Anual Complementario a las trabajadoras y los trabajadores cuya remuneración promedio mensual del primer semestre no supere los $225.937.
